年末調整の計算方法【完全ガイド】会社員・副業あり・配偶者控除まで徹底解説｜2026年版

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「年末調整って何をすればいいの？」

毎年秋になると会社から届く年末調整の書類。「扶養控除等申告書」「保険料控除申告書」——何をどう書けばいいかわからないまま、とりあえず去年と同じように記入している方も多いのではないでしょうか。

年末調整は、1年間に支払った所得税の過不足を精算する手続きです。正しく申告すれば、払いすぎた税金が還付されます。逆に申告漏れがあると、本来受け取れる還付金を受け取れないまま終わってしまいます。

このガイドでは、​年末調整の仕組みと計算方法を、会社員・副業あり・配偶者控除など主要なケース別にわかりやすく解説します。

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年末調整の仕組み：なぜ還付が発生するのか

会社員の給与からは毎月「源泉徴収」として所得税が天引きされています。この金額は概算であり、実際の税額とは異なります。

年末調整では、1年間の正確な所得と控除を計算し直して正しい税額を求め、源泉徴収額との差額を精算します。

• 還付：源泉徴収額 > 正しい税額 → 差額が戻ってくる
• 追徴：源泉徴収額 < 正しい税額 → 差額を追加で納める

ほとんどの会社員は還付になります。平均的な還付額は数千円〜数万円程度です。

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年末調整の計算ステップ

ステップ1：給与収入から給与所得を計算する

給与収入から「給与所得控除」を差し引いたものが「給与所得」です。

収入850万円超の場合、給与所得控除は195万円が上限です。

例：年収500万円の場合 500万円 × 20% + 44万円 = 144万円（給与所得控除） 給与所得 = 500万円 - 144万円 = 356万円

ステップ2：所得控除を差し引いて課税所得を計算する

給与所得から各種所得控除を差し引いたものが「課税所得」です。

主な所得控除：基礎控除48万円（全員）、配偶者控除最大38万円、扶養控除38〜63万円、社会保険料控除（全額）、生命保険料控除最大12万円、地震保険料控除最大5万円。

例：年収500万円・配偶者あり・子1人（16歳以上）・社会保険料70万円・生命保険料5万円の場合

基礎控除48万円 + 配偶者控除38万円 + 扶養控除38万円 + 社会保険料控除70万円 + 生命保険料控除4万円 = 控除合計198万円

課税所得 = 356万円 - 198万円 = 158万円

ステップ3：課税所得から所得税額を計算する

課税所得195万円以下は税率5%。195万〜330万円は10%（控除額9.75万円）。330万〜695万円は20%（控除額42.75万円）。

例：課税所得158万円の場合 158万円 × 5% = 7.9万円 復興特別所得税（2.1%）加算後 → 約8.07万円

ステップ4：税額控除を差し引く

住宅ローン控除（年末残高×0.7%、最大35万円）やiDeCo（小規模企業共済等掛金控除）がある場合はここで差し引きます。

ステップ5：源泉徴収額との差額が還付・追徴額

正しい税額と1年間の源泉徴収合計の差額が、12月または1月の給与で精算されます。

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ケース別：よくある控除の申告方法

ケース1：配偶者がいる（パート・専業主婦）

配偶者の年収103万円以下なら配偶者控除（最大38万円）。103万〜201.6万円なら配偶者特別控除（段階的に減少）。201.6万円超は控除なし。「扶養控除等申告書」の配偶者欄に記入します。

ケース2：子供・親を扶養している

一般扶養（16〜18歳・23〜69歳）は38万円。特定扶養（19〜22歳の大学生など）は63万円。老人扶養（70歳以上）は48万円、同居なら58万円。16歳未満は控除なし。

ケース3：生命保険・個人年金に加入している

一般生命保険料・介護医療保険料・個人年金保険料それぞれ最大4万円、合計上限12万円。「保険料控除申告書」に記入して提出します。

ケース4：副業収入がある

副業の年間所得が20万円を超える場合は確定申告が必要です。年末調整だけでは完結しません。20万円以下でも住民税の申告が必要なケースがあります。

ケース5：住宅ローンを組んでいる（2年目以降）

初年度のみ確定申告が必要で、2年目以降は年末調整で申告できます。「住宅借入金等特別控除申告書」と残高証明書を会社に提出します。

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年末調整計算ツールの使い方

上記の計算は複雑でミスが起きやすいです。年末調整計算ツールを使えば、年収・家族構成・保険料などを入力するだけで還付額の目安を自動計算できます。書類提出前に事前シミュレーションして申告漏れを防ぎましょう。

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まとめ

1. 給与所得控除・基礎控除は全員自動適用、申告不要
2. 配偶者控除・扶養控除・保険料控除は自分で申告書に記入する
3. 副業所得が20万円超なら別途確定申告が必要
4. 住宅ローン控除は2年目以降は年末調整で申告可能
5. 事前に計算ツールでシミュレーションして申告漏れを防ぐ

還付金は正しく申告した人だけが受け取れます。今年の年末調整、漏れなく申告しましょう。