山田ツール
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定額法・定率法を比較。耐用年数プルダウン・グラフ・少額特例判定付き。
📊 定額法(初年度)
250,000円
毎年均等に償却
📈 定率法(初年度)
500,000円
初期に多く償却
| 年 | 定額法 償却費 | 期末簿価 | 定率法 償却費 | 期末簿価 |
|---|---|---|---|---|
| 1年目 | 250,000円 | 750,000円 | 500,000円 | 500,000円 |
| 2年目 | 250,000円 | 500,000円 | 250,000円 | 250,000円 |
| 3年目 | 250,000円 | 250,000円 | 125,000円 | 125,000円 |
| 4年目 | 249,999円 | 1円 | 124,999円 | 1円 |
※ この計算機は参考値です。実際の税務処理は税理士にご確認ください。 定率法は200%定率法で計算しています。
節税を早期に実現したい場合は定率法が有利です。初期に多く経費計上できるため初年度の節税効果が高くなります。一方、定額法は毎年均等に計上でき利益の見通しが立てやすいです。建物・建物付属設備は定額法のみ適用されます。
中小企業者等が取得価額30万円未満の減価償却資産を取得した場合、年間300万円を限度に全額を取得年度の経費として計上できる特例です(2026年3月31日まで)。高額なPCや備品でも30万円未満であれば全額経費化できます。
法定耐用年数は国税庁が定めており、資産の種類・材質・用途によって異なります。このツールの耐用年数プルダウンに主要な資産の耐用年数を記載しています。
減価償却は取得した月から開始されます。例えば10月に取得した場合、初年度は10〜12月の3ヶ月分(年間の3/12)のみ計上できます。このツールは取得月を入力することで自動的に月割り計算を行います。
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